Estate Planning
Estate Planning ofwel nalatenschapsplanning betekent overdracht van uw vermogen naar uw erfgenamen tegen een zo laag mogelijke fiscale druk. Zowel bij leven als na uw overlijden. Eén en ander binnen uw persoonlijke wensen. Vraag ons tijdig advies om slim te schenken en na te laten, hoewel de tarieven inmiddels zijn teruggebracht, blijft een goede planning van belang. Bles & Van der Does kan u ook adviseren bij het opstellen of aanpassen van uw huwelijkse voorwaarden en/of testament.
Tarief schenk- en erfbelasting
| Gedeelte van de belaste verkrijging | Â | I | II |
| € 0 | € 118.000 | 10% | 30% |
| € 118.000 | en hoger | 20% | 40% |
Vrijstellingen schenkingen
| Verkrijgingen schenkbelasting | Â |
| Schenkingen door ouders aan kinderen| • per kalenderjaar • eenmalig voor kinderen tussen 18 en 35 jaar De vrijstelling kan worden verhoogd tot € 50.000. Dit kan alleen als: - de schenking wordt gedaan voor de aankoop van   een eigen woning. De eigenwoningschuld wordt beperkt  met de gebruikte vrijstelling, of - voor studie of beroepsopleiding van dat kind waarvan de  kosten hoger zijn dan € 20.000. |
€ 5.000 € 24.000 |
| Sociaal belang behartigende instelling of het algemeen nut beoogde instellingen |
Volledig vrijgsteld* |
| Alle overige gevallen |  € 2.000 per kalenderjaar |
 * De verkrijging is volledig vrijgesteld indien en voorzover aan de verkrijging niet een opdrachtÂ
   is verbonden die aan de verkrijging ontneemt van te zijn geschied in het algemene belang.
| Vrijstellingen erfbelasting | Â |
| Partners • na pensioenimputatie minimaal |
€ 600.000 € 155.000 |
| Kinderen die grotendeels op kosten van de overledene werden onderhouden en die als gevolg van ziekte of gebreken vermoedelijk de komende 3 jaar niet in staat zijn de helft te verdienen van hetgeen lichamelijk en geestelijk gezonde personen van gelijke leeftijd zouden kunnen verdienen.  |
€   57.000 |
| Kinderen | €  19.000 |
| Ouders | €  45.000 |
| Andere verkrijgers | €    2.000 |
Schuldigerkenning
Maar hoe schenk je als het vermogen vooral uit grond of de eigen woning bestaat? Dan kan er een ‛papieren schenking‛ worden gedaan. Deze schenking wordt in een (notariële) akte vastgelegd als zijnde een schuld die pas op een bepaald moment opeisbaar is (meestal bij overlijden). Over de papieren schuld moet wel jaarlijks rente betaald worden, zodat er jaar op jaar geld belastingvrij naar de begunstigde gaat. Hoe hoger die rente, des te meer vermogen er aan heffing ontsnapt.
Herroepelijke schenking
Een ontbindende voorwaarde in de schenkingsakte kan de schenking, alsmede het eventueel geheven schenkingsrecht terugdraaien. Een ontbindende voorwaarde is bijvoorbeeld dat de schenker zelf onverhoopt financiële problemen krijgt. Echter, en daarin zit naast de flexibiliteit om zaken achteraf te veranderen het grote voordeel: de ‛vruchten‛ van hetgeen geschonken is, zoals rente en dividend, komen ten goede aan de begunstigde en hoeven niet teruggegeven te worden.
Keuzetestament
Een keuzetestament biedt de langstlevende partner de keuze tussen toedeling van de gehele nalatenschap of het vruchtgebruik, met daarnaast het recht tot het kiezen van goederen uit de nalatenschap. Goederen die naar verwachting sterk in waarde zullen stijgen kunnen alvast met een waardedrukkend vruchtgebruik aan de kinderen worden nagelaten.
